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打造“三位一体”闭环监管

  财政部江苏监管局在开展部门预算监管过程中,注重建立健全机制化、常态化监管,大力推行“预算审核—执行监控—决算审核”的闭环监管模式,构建“横向到边、纵向到底”的监管体系。

  近年来,财政部江苏监管局在开展部门预算监管过程中,全面贯彻落实过“紧日子”要求,紧紧围绕财政改革发展大局,注重建立健全机制化、常态化监管,大力推行“预算审核—执行监控—决算审核”的闭环监管模式,构建“横向到边、纵向到底”的监管体系,在严格预算编审、规范预算执行、强化动态监控、严肃财经纪律方面下功夫、求实效,在监管中体现服务,在服务中提升管理。

  预算监管的工作面是监管,立足点是服务。江苏监管局高度重视树立服务理念。该局在部门预算监管中,着力做好“三个服务”:一是服务预算单位贯彻落实党中央重大决策部署和重大财税政策;二是服务预算单位充分发挥部门职能作用,提供必要的履职经费保障;三是服务预算单位依法依规加强日常管理,不断提升预算管理水平。

  2017年,在贯彻党和国家机构改革的决定、服务国地税系统合并整合过程中,江苏监管局主动作为,将部门预算监管的履职环节向事前、事中调整,主动靠前服务基层,得到了省国地税系统的充分肯定。

  畅通渠道:建立局领导、处领导、经办人员多层次热点联络机制,以二级预算单位为依托,辐射130多家基层单位,全面主动了解情况,积极向财政部相关司局反映,多渠道多方式解决基层实际困难。

  不留难点:采取预审、会审、分片现场审核等多种形式,加快推进原国税系统车改方案审核,主动协调地方各级车改部门,尽快处置取消车辆,尽量不给合并整合留“尾巴”。

  主动跟进:积极调研资产管理情况,摸清资产底数,做好资产盘点清理的全过程辅导;了解合并后部门预算执行和资金保障情况,对合并整合中可能存在的预算管理问题作出预判,并配合做好相应预案;主动辅导各级经办人员做好银行账户的变更、开户销户等具体工作,协力确保整合期间预算资金顺畅使用。

  为全面履行财政监管职能、进一步转变管理方式,江苏监管局在推进监管工作的机制化、制度化上狠下功夫,以促进部门预算单位修订规章制度,完善工作规程,提升内控水平,进而确保管理更加规范、财政资金使用更加有效。

  问题导向和分类监管相结合。实施以问题为导向的分类监管,对不同类型的预算单位确定不同的监管重点。

  现场预审与非现场资料审核相结合。通过现场预审,掌握第一手材料,并以此验证申报材料的真实性,向如实申报预算传导压力,促进预算编制水平的提高。

  选点核查与督促自查自纠相结合。在监管中,对成系统建制的预算单位,通过选点核查纠偏,把核查发现的问题通报系统内各单位进行自查自纠,放大监管成效。

  预算执行进度监管和关注项目实施绩效相结合。重点关注预算单位项目支出预算的执行进度。对执行进度慢的,实施绩效监管,以发现和反映项目管理中的问题。

  预算监管与资产监管相结合。关注预算单位资产状况,特别是要求其定期如实报告资产变化情况。进一步摸清存量资产底数,做好新增资产配置管理,促进提高资产使用效率,防止重复配置、资源浪费。

  江苏监管局监管二处处长吴如兴认为,落实局党组强调的预算监管理念的转变,必须要靠制度和规则来保障,在监管局内部建立和完善预算监管的工作机制和规则程序。“在具体工作中重点是解决预算监管中具体事项的碎片化、系统数据孤岛问题等,使其能统一起来,形成系统和综合的预算监管模式。”

  吴如兴介绍说,构建系统和综合的监管模式,必须构建“预算审核—执行监控—决算审核”完整闭环的监管系统,同时将部门基本信息、支出规划、年度预算、预算执行、决算、资产、重大项目执行、账户、资金等各种预算监管信息进行联系的、而不是割裂的,逻辑的、而不是随机的分析,对监管中发现的情况和问题,要加强成因分析,从政策制度、预算管理、资产管理、改善服务等多个角度分析加强监管的措施,为提高预算管理水平服务。

  培养工作人员的监管能力是一项基础性关键工程。江苏监管局从提高干部素质、提升监管能力着手,在注重系统性业务知识培训提升综合能力的同时,还注重通过工作实践来培养业务能力和水平,积极打造一支忠诚干净担当的高素质干部队伍。

  2017年8月,江苏监管局的授权支付动态监控红色预警显示,7月末,江苏省内某局在“差旅费”科目列支7月份包干差旅费21.87万元。仔细分析发现,该局当月已发车改补贴,且金额与上月相当。向前追溯,该笔补贴为当年第一次发放,并无先例。经办人员随即进行了电话核实。该局介绍,此项目是根据当地文件,对在职在编工作人员到常驻地范围以外的、在设区市范围内出差的伙食补助费和市内交通费实行包干。

  第一种意见认为:于情,地方单位早已发放,中央单位的待遇与地方单位相比还处于偏低状态,此次不补发,对个人来说吃亏了;于法,有地方出台的,有法可依;于理,公车保障范围外、差旅费保障范围内的这个“空白区域”,目前没有明确的保障办法,这也是一种改革中的补救措施和制度创新。

  第二种意见认为:按照中央预算单位待遇执行属地标准的原则,地方出台规章发放相关补贴,于法虽然有据,但考虑到该笔支出未列入中央部门预算,建议调整列支渠道。

  第三种意见认为:发放车改补贴的同时,发放定额差旅补贴,与中央车改精神明显不符,属于变相提高车改补贴,必须予以纠正;扩大经费开支范围,是违反预算法的行为;地方出台的类似规定,有超越中央车改政策的嫌疑,必须积极向车改主管部门反映。

  针对处内不同观点,监管二处要求大家按照“树立宏观理念、系统思维”的要求,各自为自己的观点找依据。

  此次讨论还产生了外溢效应,即在处内外激发了广泛深入的学习讨论和思想碰撞。有同志深有感触地说,通过对这件事的充分讨论,一是有利于督促大家以问题为导向重新学习。重新学习中央车改政策规定,跟踪学习后续出台的相关文件。通过各种渠道,向财政部和国家车改办其他成员部门了解,上互联网查找,向其他单位咨询。带着问题学,带着思路学,带着预算单位一起学,提升了工作的政策水平。二是有利于大家充分认识到系统排查与现场核实在预算监管中的重要作用。在动态监控系统内,按照设定的条件,排查预算执行和预算管理中是否存在问题,可获得有效的线索。进而针对线索进行现场核实、了解,从多层次多角度进行分析,并与预算单位一起共同研讨,不仅使监管工作得到了预算单位的充分理解和支持,也使自身的工作能力得到了提升。

  此外,以这次大讨论为契机,该局现场调研了补贴政策出台的背景、依据、标准来源,当地车改沿革等。先后起草了驻苏中央预算单位车改审核情况报告、车改后续政策执行情况报告、事业单位车改情况简报、建议涉改单位进一步完善车辆配置管理等系列调研报告,多视角接续反映车改进展情况,提出意见建议,其中一份简报还上报了中办、国办。

  “在预算监管体系建设方面,江苏监管局除构建‘预算审核—执行监控—决算审核’完整闭环监管模式外,正在进行部门预算监管平台设计。”吴如兴介绍说,该平台通过统一数据架构,打通部门预算、预算调整、预算执行、授权支付动态监控、部门决算数据链,计划分三个阶段分步实现监管信息的整合,利用现代信息手段,建立监管体系,提升监管整体绩效。吴如兴对此进行了详细的解释:

  第一阶段,系统收集涵盖在苏中央基层预算单位的基本信息、年度预算和支出规划、决算、资产等数据信息,建立基础数据库。

  第二阶段,选取重大基建项目,对相关单位推送客户端,要求定期报送进度和资金使用信息,开展动态监控试点,为全面实行动态监控奠定基础。

  第三阶段,整合梳理数据来源,实现数据闭环监管应用,积极挖掘、定期编报、充分利用数据价值,变事后规范为事前提醒。